- L’IRS prévoit de tester le pilote Direct File pendant la saison déclarative 2024 afin de déterminer s’il doit déboucher sur un programme permanent permettant aux contribuables de déclarer directement auprès de l’IRS sans frais de préparation fiscale
- Des organisations citoyennes poussent à l’extension d’un service public gratuit de déclaration, tandis que des sociétés de préparation fiscale comme Intuit et H&R Block s’y opposent, invoquant les options gratuites existantes et le coût
- Depuis 2006, les montants déclarés en lobbying sur ces sujets atteignent au total 39,3 millions de dollars, avec un écart de dépenses important : Intuit et H&R Block ont dépensé respectivement au moins 25,6 millions de dollars et environ 9,6 millions de dollars
- Le programme gratuit actuel, fondé sur un partenariat public-privé, était accessible à 70 % des contribuables, mais son taux d’utilisation réel n’a été que de 3 % ; l’IRS estime que les contribuables particuliers paient en moyenne 140 dollars par an pour préparer leur déclaration
- Les républicains veulent limiter l’utilisation du budget de l’IRS pour des logiciels publics de préparation fiscale, tandis que les crédits de modernisation de l’IRS prévus par l’Inflation Reduction Act sont également sous pression
Pilote de déclaration directe gratuite de l’IRS
- L’IRS prévoit de tester un système électronique gratuit de déclaration pendant la saison déclarative 2024
- L’enjeu central est de savoir s’il est possible de créer un programme public évitant aux contribuables de payer un prestataire fiscal externe pour calculer et déclarer leurs impôts
- Le plan annoncé en mai consiste à valider le système Direct File sous forme de pilote, puis à décider s’il doit devenir un programme plus permanent
- Le rapport publié par l’IRS en mai estime que la plupart des contribuables sont intéressés par la possibilité de déclarer gratuitement leurs impôts directement auprès de l’IRS
Coalition de soutien et opposition du secteur de la préparation fiscale
- Des organisations de la société civile ont lancé la Coalition for Free and Fair Filing pour soutenir un programme public gratuit de déclaration
- Parmi les organisations participantes figurent Public Citizen, le Center for the Study of Social Policy, Code for America et l’Economic Security Project
- L’objectif est de protéger et d’étendre le nouveau programme de l’IRS afin que tous les contribuables américains puissent déclarer facilement et bénéficier des crédits d’impôt auxquels ils ont droit
- En face se trouvent des sociétés de préparation fiscale comme Intuit et H&R Block
- Intuit est la maison mère de TurboTax
- Une porte-parole d’Intuit a déclaré qu’un système électronique de déclaration directe de l’IRS ferait doublon, qu’il ne serait pas gratuit du point de vue de sa construction, de son exploitation ou des contribuables, et qu’il ferait inutilement peser des milliards de dollars de coûts sur ces derniers
- H&R Block affirme que le pilote de déclaration électronique directe est une « solution à la recherche d’un problème » et que des options gratuites existent déjà pour les Américains sous un certain niveau de revenu via l’actuelle Free File Alliance
Un rapport de force visible dans les dépenses de lobbying
- Selon une analyse de l’AP publiée en avril, les montants déclarés depuis 2006 pour du lobbying lié à « free-file » et à d’autres sujets atteignent au total 39,3 millions de dollars
- Sont concernés Intuit, H&R Block, des entreprises et organisations privées liées aux grands acteurs de la préparation fiscale, ainsi que les partisans de la déclaration électronique gratuite
- La loi fédérale n’obligeant pas les lobbyistes nationaux à détailler leurs dépenses par enjeu précis, on ne peut pas considérer que l’intégralité de cette somme a été consacrée uniquement à la déclaration gratuite
- Les dépenses du secteur et des organisations conservatrices sont bien supérieures à celles des groupes de soutien
- Intuit a dépensé au moins 25,6 millions de dollars en lobbying depuis 2006
- H&R Block a dépensé environ 9,6 millions de dollars
- L’organisation conservatrice Americans for Tax Reform a dépensé environ 3 millions de dollars
- Les dépenses des organisations favorables au projet sont relativement faibles
- La NAACP a dépensé 140 000 dollars en lobbying sur « free-file » depuis 2006
- Public Citizen a dépensé 110 000 dollars sur la même période
Faible utilisation du dispositif gratuit existant
- Selon un rapport du Government Accountability Office publié en avril 2022, 70 % des contribuables étaient éligibles au programme gratuit existant, mais le taux d’utilisation réel n’était que de 3 %
- Le programme existant repose sur un partenariat public-privé avec des éditeurs de logiciels fiscaux qui offrent des services gratuits à certains contribuables en dehors du site web de l’IRS
- N’importe qui peut remplir sa déclaration lui-même et l’envoyer gratuitement par courrier, mais la complexité du droit fiscal pousse près de 50 % des Américains à recourir à une société de préparation fiscale
- L’IRS estime que les contribuables particuliers paient en moyenne 140 dollars par an pour préparer leur déclaration d’impôts
Contraintes budgétaires au Congrès et coupes dans les ressources de l’IRS
- En juin, les républicains de la commission des crédits de la Chambre ont proposé une disposition budgétaire empêchant l’IRS d’utiliser son budget pour créer un logiciel public de préparation fiscale
- Une exception est prévue en cas d’approbation par certaines commissions de la Chambre et du Sénat
- Le résumé du projet de loi indique qu’il vise à protéger l’IRS d’un conflit d’intérêts évident dans lequel le collecteur de l’impôt deviendrait aussi le préparateur de l’impôt
- L’IRS subit déjà des réductions de ressources depuis l’Inflation Reduction Act
- L’Inflation Reduction Act, signé en août dernier par le président Joe Biden, a alloué 80 milliards de dollars à la modernisation de l’IRS, au recrutement et à la mise en place d’un programme gratuit de déclaration
- Les républicains de la Chambre ont inclus une réduction de 1,4 milliard de dollars du budget de l’IRS dans le paquet sur le plafond de la dette et les coupes budgétaires adopté par le Congrès cet été
- La Maison-Blanche a indiqué que l’accord sur la dette comprenait aussi un accord séparé visant à prélever 20 milliards de dollars sur l’IRS au cours des deux prochaines années pour les réaffecter à d’autres programmes non liés à la défense
Dispositifs à l’étranger et possibilité de préremplissage
- L’Allemagne, le Japon, le Royaume-Uni et d’autres pays de l’OCDE fournissent déjà aux contribuables une forme de documents fiscaux préremplis
- Certains pays utilisent un système de « tax agency reconciliation » dans lequel, si le contribuable choisit d’y participer, il fournit à l’État des informations de base sur sa situation professionnelle, puis l’administration fiscale lui envoie une déclaration incluant le montant d’impôt calculé
- Une étude menée l’an dernier par le département du Trésor, la Réserve fédérale et d’autres chercheurs universitaires estime que l’IRS pourrait préremplir 42 à 48 % de l’ensemble des déclarations fiscales
Autres controverses autour des sociétés de préparation fiscale
- H&R Block a été critiquée après la publication, la semaine dernière, d’un rapport par des démocrates du Congrès
- Le rapport affirme que H&R Block, l’une des trois grandes sociétés de préparation fiscale, a envoyé pendant au moins deux ans les informations « extrêmement sensibles » de dizaines de millions de contribuables à Meta, la maison mère de Facebook, et à Google
- Susan Harley, responsable de Congress Watch chez Public Citizen, affirme que les partisans du programme gratuit de déclaration sont dépassés en montants dépensés, mais disposent d’un avantage moral
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Depuis 2006, les dépenses de lobbying ont été d’au moins 25,6 millions de dollars pour Intuit, 9,6 millions pour H&R Block, et environ 3 millions pour le groupe conservateur Americans for Tax Reform, tandis qu’en face la NAACP n’a dépensé que 140 000 dollars pour le lobbying autour du « free-file » et Public Citizen 110 000 dollars ; il est étonnant de voir que cela avance malgré un écart de financement du lobbying de plusieurs ordres de grandeur entre les deux camps
Le porte-parole d’Intuit affirme qu’un système de déclaration électronique directe de l’IRS ferait doublon, ne serait pas gratuit à mettre en place, à exploiter ni pour les contribuables, et entraînerait des dépenses inutiles de plusieurs milliards de dollars ; mais n’est-ce pas exactement ce que fait le système que son entreprise a construit et défendu par son lobbying ? Je ne sais pas comment on peut dire ça sans que son pantalon ne prenne feu sur-le-champ
Dire que la mise en place et l’exploitation ne sont pas gratuites relève presque de la tautologie, et au sens le plus strict, ce ne sera pas non plus « gratuit » pour les contribuables. Cela dit, cela peut quand même permettre d’économiser de l’argent globalement, ou constituer un excellent investissement en économisant là où c’est important, même si le coût brut est plus élevé
La dernière phrase — « faire supporter inutilement plusieurs milliards de dollars aux contribuables » — peut basculer dans un sens comme dans l’autre. Cela pourrait se terminer en excellent investissement public, efficace et facile à utiliser, mais il est aussi très possible qu’on dépense beaucoup d’argent pour un système médiocre que personne n’utilisera
En plus, aux États-Unis, les systèmes IT ne sont qu’une partie du problème du système fiscal, et j’ai l’impression que la plus grande part vient plutôt du code fiscal et des options de déclaration elles-mêmes
Ça ne veut pas dire que cette décision était juste, mais plutôt que son influence a été exagérée. On peut trouver encourageant que le gouvernement réagisse davantage à de bons arguments qu’à l’argent du lobbying
Un autre front sur lequel il faut continuer à se battre, c’est le droit à la réparation. Peu importe combien des entreprises comme John Deere dépensent, tant qu’il y aura des empêcheurs de tourner en rond comme Rossman, le bon sens finira par l’emporter
Mais c’est quand même un pas dans la bonne direction au final. On ne devrait pas avoir besoin d’un tiers pour payer ses impôts
Et ils le rendraient légèrement plus agaçant que TurboTax afin de pouvoir être payés deux fois pour la même chose
J’ai subi un contrôle de l’IRS il y a environ un an, et c’était 100 % de ma faute. En 2020, j’ai vendu pas mal d’actions mais j’ai omis les plus-values dans ma déclaration, qui a apparemment été approuvée automatiquement par le fédéral en une dizaine de minutes
L’an dernier, j’ai reçu une facture de 8 000 dollars : 7 000 de véritable impôt et 1 000 de pénalité. Grâce à des conseils reçus sur HN, j’ai pu appeler et faire réduire la pénalité, et je n’étais pas en colère que l’IRS me réclame cet argent. Je le devais
Mais si l’État est capable de repérer mes erreurs fiscales, je me demande pourquoi c’est à moi de faire quoi que ce soit. Ils ont manifestement les données et les informations nécessaires pour calculer ce que je dois réellement payer, et s’ils ont même repéré mon erreur, pourquoi devrais-je payer 60 dollars à TurboTax ? Pourquoi ne pas simplement m’envoyer chaque année la facture ou le montant du remboursement ? C’est un pas dans la bonne direction
En revanche, dans ce cas précis, ils ont vu votre déclaration et constaté que vous n’aviez pas déclaré un revenu d’investissement dont ils avaient connaissance via les 1099
Ce qui mène à une autre absurdité. Pour une raison ou une autre, le courtier des RSU ne déclare pas le prix de revient. On se demande s’ils essaient de rendre la vente d’actions de son entreprise encore plus pénible
Qu’on aime ou non, le code fiscal est complexe. C’est précisément là qu’un bon CPA justifie ses honoraires
Intuit, ce sont des sangsues qui pompent l’argent des Américains. Tous les pays développés du monde ont un système fiscal relativement simple pour les citoyens, et il n’y a qu’aux États-Unis qu’on fait fonctionner ce système dingue consistant à éviter délibérément toute méthode simple de déclaration pour envoyer les gens vers des loups comme Intuit
Si je veux bénéficier d’un avantage fiscal pour le télétravail, je dois remplir quelques formulaires supplémentaires, mais l’effort est minime, et c’est facultatif
Il y a ce passage disant qu’en juin, les républicains de la commission des crédits de la Chambre ont proposé un cavalier budgétaire qui empêcherait l’IRS de dépenser de l’argent pour créer un logiciel public de déclaration fiscale sans l’approbation des commissions de la Chambre et du Sénat
Le résumé du texte dit que cette mesure « protège l’IRS contre le conflit d’intérêts flagrant qu’il y aurait à ce que le percepteur d’impôts devienne aussi le préparateur de déclarations fiscales », ce qui montre bien le R de Republican
Il semble plus juste de dire qu’ils sont simplement incités à appliquer correctement le droit fiscal existant, lequel est rédigé par une autre entité
Pour lancer un débat, la complexité de l’impôt américain n’est pas due aux lobbyistes des logiciels fiscaux. En réalité, si l’on privilégiait vraiment la simplicité, ce serait déjà très simple. Mais les gens privilégient, et doivent privilégier, le fait de payer le moins d’impôts possible plutôt que la simplicité
On peut fournir peu d’informations, de manière approximative, tout en restant totalement conforme à la loi. Presque toute la complexité vient du fait qu’il faut prouver pourquoi on n’a pas à payer certains impôts et en calculer le montant. Réduire la complexité entraîne donc, dans la plupart des cas, une hausse de l’impôt. Il y aura donc toujours beaucoup de gens ordinaires qui s’opposeront raisonnablement à une réduction de la complexité
Réduire la complexité fiscale doit aller de pair avec des baisses d’impôts globales
La complexité de mes impôts vient entièrement de la manière dont je dois fournir des informations à l’IRS. J’utilise la déduction standard et je ne fais pas d’“optimisation”, alors que l’IRS connaît déjà la plupart des informations
Exemple simple : dès qu’on détient ne serait-ce qu’un peu d’actions, d’obligations ou d’autres actifs négociables, la déclaration devient incroyablement pénible. Schwab, Etrade et d’autres déclarent déjà tout cela à l’IRS, et pourtant il faut lister le prix d’achat, la date d’achat et le prix de vente de toutes les transactions de l’année fiscale pour calculer si elles relèvent des plus-values à long terme ou des plus-values à court terme soumises au taux marginal de l’impôt sur le revenu
Les opérations sur RSU sont très similaires, et c’est quelque chose que beaucoup de travailleurs tech sur HN connaissent bien. Je suis un employé de bureau assez ordinaire, payé en W-2, et je ne déclare même pas de 1099 de base chaque année, et pourtant c’est déjà comme ça
Si les impôts américains sont complexes, c’est parce que le code fiscal est absurde, et parce que l’IRS oblige à saisir avec précision une énorme quantité de données au format tableur qu’il connaît déjà, simplement pour les comparer à sa propre base. Même en maximisant la retenue à la source, si l’État veut encore me prendre un peu plus, il n’a qu’à me dire de payer 2 000 dollars de plus
Rien de tout cela n’est optionnel. Que vous ayez assez payé ou non, vous devez tout déclarer avec cette complexité, sinon vous encourez des sanctions légales
Les impôts pourraient être simples, mais ils ne le sont pas pour presque la moitié des Américains qui gagnent plus de 60 000 dollars par an. Dire qu’“on peut fournir peu d’informations, de manière approximative, tout en restant totalement conforme à la loi” est faux, et ceux qui suivent ce conseil s’exposent à un risque juridique important
Je ne veux pas d’un système gratuit de déclaration fiscale. Je veux simplement que l’IRS m’envoie, sur papier ou en numérique, un formulaire prérempli avec les données qu’il connaît déjà via les employeurs, les banques, etc.
Je remplirai volontiers le reste moi-même
Si tout était correct et qu’il n’y avait rien à modifier ou à ajouter, on pouvait le confirmer avec un simple SMS. L’impôt estimé était déjà retenu sur le salaire par l’employeur, donc il ne restait à payer que l’écart avec cette estimation
Certaines années, l’estimation était un peu trop élevée et l’argent revenait sur le compte bancaire en moins d’un mois. C’est donc possible
Dire qu’un système de déclaration électronique directe de l’IRS ferait doublon, ne serait pas gratuit à construire, à exploiter ni pour le contribuable, et coûterait inutilement des milliards de dollars n’est pas forcément vrai. Cela peut le devenir à cause de l’inefficacité
L’IRS dispose déjà du code qui calcule et vérifie tout. C’est bien comme cela qu’il sait si vous avez fait une erreur ou oublié quelque chose dans votre déclaration. Il suffit de refactoriser cela pour en faire une application. Ce n’est pas un petit travail, mais le code fonctionnel existe déjà à l’IRS
L’essentiel des coûts de développement chez Intuit et H&R semble aller au maintien à jour face aux changements du droit fiscal. La manière d’importer les données peut aussi coûter cher, car elle peut changer sous le contrôle de tiers. L’IRS doit de toute façon effectuer les mêmes vérifications, validations croisées et imports. Confier la préparation des impôts au privé représente donc une énorme duplication du travail
Je ne voudrais pas être mal compris. Je suis totalement favorable à cette mesure, mais je ne me fais aucune illusion sur le fait qu’elle serait gratuite à construire, à exploiter ou du point de vue du contribuable
Si l’IRS vous fait déclarer vous-même plutôt que de tout déclarer lui-même, il ne peut jamais être totalement certain de ce qu’il sait ou ne sait pas, donc il faut tout signaler par sécurité. À l’inverse, si l’IRS vous envoyait simplement la facture et qu’il manquait quelque chose, vous pourriez le cacher discrètement et ne pas le corriger
J’utilise Free File Fillable Forms(https://www.freefilefillableforms.com) depuis plusieurs années, et je suis curieux de voir ce que l’IRS va proposer
Ce n’est cependant pas l’application la plus conviviale. L’erreur que j’ai reçue par e-mail cette année en est la preuve
Issue : Business Rule X0000-005 - The XML data has failed schema validation. cvc-complex-type.2.4.a. Invalid content was found starting with element
QualifiedCareExpensesPaidAmt. One of{"http://www.irs.gov/efile":IdentityProtectionPIN, "http://www.irs.gov/efile":QualifyingPersonSSN, "http://www.irs.gov/efile":DiedLiteralCd}is expected.The following information may help you determine the form at issue:
Field/Xpath: /efile:Return[1]/efile:ReturnData[1]/efile:IRS2441[1]/efile:QualifyingPersonGrp[2]/efile:QualifiedCareExpensesPaidAmt[1]
Cela m’a aidé à trouver immédiatement le formulaire et la ligne en cause, mais je ne sais pas si quelqu’un qui n’est pas programmeur aurait la même chance
Avec ça et FedNow, on a l’impression que les biens publics américains tournent à plein régime. C’est agréable à voir
Il n’existe nulle part de domaine en .gov où l’on puisse aller pour envoyer de l’argent à un autre citoyen américain
Si l’on est éligible, l’IRS calcule déjà les impôts
https://www.irs.gov/taxtopics/tc552
Je me demande ce qui se passe si l’IRS se trompe
En substance : « Si vous voulez que l’IRS calcule votre impôt, lisez les lignes 1 à 15 du Form 1040 ou 1040-SR ainsi que le Schedule 1 le cas échéant, remplissez les lignes applicables et joignez le Schedule 1. Ne remplissez pas la ligne 16 ou 17 du Form 1040 ou 1040-SR »
En cas de déclaration conjointe, il faut inscrire séparément votre revenu imposable et celui de votre conjoint dans l’espace en pointillés à côté de « Adjusted Gross Income » sur la première page
Il faut aussi lire les lignes 19 à 33 du Form 1040 ou 1040-SR ainsi que les Schedules 2 et 3 le cas échéant, et remplir les lignes applicables, tout en laissant vides les lignes 22, 24, 33, 34 à 38, etc.
https://www.irs.gov/publications/p17#en_US_2022_publink1000174236
En plus, il y a plusieurs limitations. Par exemple, parmi les cas où « l’IRS ne peut pas calculer votre impôt », il y a aussi le fait de vouloir recevoir son remboursement par dépôt direct sur un compte courant ou un compte d’épargne
https://www.irs.gov/publications/p17#en_US_2022_publink1000174225